赣市应急字〔2021〕19号

局机关各科室、局属各事业单位：

中国体育彩票市应急管理局财务管理制度（修订）

为进一步加强单位财务管理，规范财务收支行为，落实财经纪律，保障我局工作任务的顺利完成，根据《预算法》《会计法》《政府采购法》及有关财经纪律规定，修订本制度。

一、财务管理范围

（一）预决算管理。按照财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效管理等预算编制规定，根据职能和事业发展的需要以及存量资产情况编制本单位预算草案。年度终了后，按照财政部门的统一部署，编制本单位决算草案。结合本单位实际，设置部门整体绩效目标、项目（含专项）绩效目标。

（二）收入管理。联系财政拨款具体事宜，跟踪行政罚没等其他收入的收取和入账。

（三）支出管理。包括工资、资金、津贴、福利等的发放，审核专项工作经费、日常公用经费、项目经费等支出。

（四）资产管理。登记管理市应急管理局各类固定资产、物资装备的收支和入库。

（五）核算管理。建立健全账务账目，统计制作财务报表，分析财务运行状况。

（六）现金管理。除收取代扣代缴现金外，出纳不得收取其它现金，所有收入在银行缴存。

（七）票据管理。办理各项代收款项票证的领取、分发、收缴和审查、核销；审核各种支出凭证。

二、财务审批支付权限

（一）所有经费开支必须遵循先批准、后支付的原则，严禁先支后批。所有经费开支必须符合规定项目、范围、标准，凭证合法。

（二）经费审批实行“一支笔”审批制度。正常报销和预算内一般性经费开支由分管财务领导审批。30000元以上、超预算10%以上的开支经局党委会议集体研究决定后，由分管财务领导审批。

（三）经费审批支付程序：

一般性经费支出：经办人签字→会计审核→分管财务领导签批，其中，为外单位人员支付住宿费、专家费等相关费用的，支付前需经人事财务科科长审核。

专项经费（项目经费）支出：承办科室提出预算→业务分管领导审核→会计人员核算→人事财务科科长复核→分管财务领导签批→向市财政局申报。

三、支出管理

（一）工资福利支出。除基本工资、津贴补贴、社会保障缴费之外的人员经费，按市政府规定及市财政审核标准，由出纳制表、会计核算、人事财务科负责人复核后，经局党委会研究同意，分管财务领导签批后发放。

（二）办公用品购置支出。办公室本着厉行节约、货比三家的原则负责日常办公用品的统一采购。由经办人、证明人在发票（附采购清单）背面签字，注明用途，经人事财务科负责人审核、会计复核、分管财务领导签批后支付。

（三）差旅费支出。工作人员因公临时到常驻地（章贡区、经济开发区、蓉江新区）以外地区出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等费用的报销，应履行出差审批程序，期间发生的住宿费、车船票、机票及其保险支出等，一律使用公务卡支付。差旅费报销应附出差审批单、发票及刷公务卡POS小票等，网络支付附公务员卡付款截图，同行出差人在差旅费报销单填报人处签字。差旅费开支标准按照市财政相关规定执行，超支部分由个人自理。

（四）“三公”经费支出。人事财务科负责因公出国（境）费、公务用车购置及运行费在江西省公务消费网络监管平台的录入工作，办公室负责公务接待费在江西省公务消费网络监管平台的录入工作。公务接待报销实行一事一结，报销凭证应当包括财务票据、来访单位公函、江西省公务消费网络监管平台录入打印的消费清单和接待审批单等。公务接待标准按照市财政有关规定执行。

（五）培训费支出。系统内培训必须提前15天根据培训的人员情况、时间、地点制定出经费预算，按照财务审批支付权限进行审批。培训费的报销管理按照市财政有关规定执行。

（六）会议费支出。主办科室必须于开会前15天根据参加会议的人员情况、时间等制定出经费预算，按照财务审批支付权限进行审批。主办科室应在会议结束后，持会议通知、参会人员签到花名册、发票、刷公务卡POS小票或转帐凭证办理报帐。会议费的报销管理按照市财政有关规定执行。

（七）修缮、装饰工程、固定资产维修（不属于政府采购范围的）的报销。应提供正式税务发票、施工合同、工程预决算，30000元以上或超预算10%以上的，还应提供党委会议纪要或抄告单。

（八）借款手续。干部职工原则上不预借现金，确需借款应先申请，经分管财务领导签字同意后，出纳负责借出款项。借款人员需在相关工作报账结束后立即还款，原则上不超过1个月。每年年末，由财务人员清点单位借款，督促相关人员还款。

（九）其他费用。对未列入上述类别的各项费用，根据预算确定的支出项目、范围和额度，按照审批流程，办理支出手续。

（十）原则上所有费用支出均不以现金支付。

五、专项经费管理

（一）拨出专项经费：提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配文件。

（二）使用专项经费：提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证，坚持专款专用的原则。

六、项目经费管理

业务科室向人事财务科提供项目合同、党委会议纪要或抄告单，按照合同条款提出项目资金支付申请。

（一）申请项目资金支付，应提供以下资料：

1.工程项目建设资金财政直接支付申请表；

2.工程建设资金支付申请表原件；

3.公开招标项目提供中标通知书；政府采购项目提供采购办的批复（含本次采购目录）、中标通知书；直接委托项目提供市政府批复文件或发改委批复文件；

4.项目合同（提供协议书和专用条款中有关付款条款，并加盖单位公章）；

5.工程款支付证书；

6.已完工程量清单；

7.市国税局开具的增值税发票；

8.财政直接支付申请书（基建专户除外）；

9.已完工程照片；

10.优先发放农民工工资承诺书。

（二）申请建设工程服务费（监理费、招标代理、造价咨询费等前期费用）支付，应提供以下资料：

1.工程项目建设资金财政直接支付申请表；

2.工程建设资金支付申请表原件；

3.达到公开招标限额以上的：中标通知书；

 达到政府采购限额以上的：采购办的批复、中标通知书；

4.服务合同（合同中没有写明计费依据的，需提供计费依据文件及计费公式）；

5.增值税发票；

6.申请事项的成果；    

7.申请监理费的还需提供业主承诺书。

七、固定资产管理

（一）固定资产配置需与预算管理、政府采购、财务管理相结合。

（二）固定资产采购：向市采购办申报采购计划，根据市采购办审批意见进行政府采购，办理资金支付手续。报账时应提供购贷合同、正式发票、政府采购验收报告、中标通知书。

（二）基建完工交付使用：报账时应提供基建决算、审计报告。

（三）上级机关划拨资产：凭资产划拨文件入账。

（四）报废、毁损、处理的固定资产：应提供资产清单、党委会议纪要或抄告单，报市财政局批准同意后进行账务处理。

八、办公用品与物资管理

（一）凡用公用经费购买用于工作、生活、维修等物品，都应列入机关财产、物资范围。办公室负责购置、验收、保管、分发、清查盘点、维修办公用品，原则上由办公室在政府协议供货单位进行采购。按照市政府办每一年度印发的《市本级政府采购目录》要求，属政府采购范围的资产必须实行政府采购。

（二）购进物品先由办公室验收进行入库登记，再办理领用手续后方能出库。办公室保管员应建立收、发登记簿，对其数量进行核算。电子数码设备进行编号登记，并在醒目位置贴上标签。各科室应有一份公用物品领用登记表。

（三）办公室指派专人负责车辆管理。车辆加油统一使用公务油卡；车辆维修、保养严格执行《中国体育彩票市市直单位公务用车定点维修管理办法》。原则上除应急用途外，工作用车向市政府公车平台申请派车，车辆开支据实予以报销。

九、财务管理措施

（一）财务人员必须认真审核凭证，严格执行财务纪律；在有关资金入账后应及时报告局领导，并做到专款专用；各项开支在完成审批程序后方可支付。对不符合审批程序、手续不全、凭证无效和不合理的开支，会计、出纳有权拒报或拒付；对符合规定的开支，财务人员应在一星期内办妥报帐、入帐和转账手续，并结清有关费用。财务用电脑只限用于财务管理工作，不能用于上网；如工作人员或其他人员用财务电脑做与财务工作无关的事，而造成重大经济损失的，将追究其经济和法律责任。

（二）财务人员、经办人员、财物管理人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权和债务账目的登记工作；出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据；会计印鉴应分别保管，会计工作人员变动，要及时办理会计移交工作，并做到移交手续齐全。

（三）财务印章分人管理，印章管理人员要认真执行印章使用管理制度，必须确保印章的绝对安全，不得擅自用印，发现问题及时向领导报告。

（四）财务帐目要做到日清月结，按时报送月报表、年报表，会计每月向局领导报告一次，每季度向局党委报告“三公”经费使用情况，必要时进行内部审计。

（五）成立局内部控制工作领导小组，由分管财务领导担任组长，办公室、人事财务科负责人为成员，负责日常的财务管理、物资管理及财务处理工作；成立局财务监督领导小组，由纪检分管领导担任组长，派驻纪检监察组成员、纪检监察干部为成员，负责内部财务审计，定期或不定期抽查财务收支情况。

（六）遇有异常财务情况，财务管理人员有义务及时报告主要领导和分管领导。

十、本制度自印发之日起施行。2019年3月印发的《中国体育彩票市应急管理局财务管理制度》同时废止。