中国体育彩票市国有资产监督管理委员会

聘用中介机构管理办法

第一章 总则

第一条 为规范中国体育彩票市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）所出资的国有及国有控股企业（以下简称企业）经济活动中需聘用中介机构进行审计、评估、出具法律意见书等行为，保护国有出资人及其他当事人的合法权益，根据国家法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法所称聘用中介机构进行审计、评估、出具法律意见书等行为，是指市国资委和企业根据经济活动的需要，按照国家相关法律、法规和规定的工作程序、方法，组织聘用中介机构进行审计、评估、出具法律意见书等活动。

第三条 市国资委统一管理聘用中介机构事宜。

第二章  聘用中介机构的经济活动范围

第四条 企业需聘用中介机构的经济活动包括：

（一）整体或部分改建为有限责任公司或股份有限公司；（二）合并、分立、清算；

（三）股权比例变动；

（四）整体或部分产权转让；

（五）按有关规定进行清产核资；

（六）年终财务决算审计；

（七）经营业绩考核专项审计；

（八）外派监事会或财务总监需聘请中介机构进行专项审计的事项；

（九）法律、法规规定的其他需要聘用中介机构的经济活动。

第三章 中介机构的聘用条件

第五条  中介机构应具备的基本条件：

（一）依法设立并连续正常营业3年以上；

（二）内部管理制度健全；

（三）建立完善的质量控制制度，有良好的社会信誉，连续3年没有违法执业行为；

（四）按国家职业后续教育的有关规定组织执业人员后续教育，特定事项须参加市国资委组织的专项业务培训或接受市国资委指导。

第六条 中介机构应具备的专项条件：

（一）从事企业审计事项的中介机构，应具有6名以上执业注册会计师；

（二）从事企业评估事项的中介机构，应具有6名以上执业注册评估师；

（三）从事基建工程造价审核事项的中介机构，应具有工程造价咨询甲级资质；

（四）从事出具法律意见书事项的中介机构，应具有8名以上执业律师。

（五）其他与所从事的中介服务相应的执业资质（格）。

第七条  拟申请在企业经济活动中从事审计、评估、出具法律意见书等事项的中介机构，应将下列资料报送市国资委：

（一）中介机构的书面申请；

（二）中介机构人员构成、部门设置、内部控制制度、资产状况等基本情况；

（三）营业执照复印件；

（四）中介机构执业资格证书复印件；

（五）专业执业人员执业证书复印件；

（六）职业后续教育证明文件；

（七）上年度通过有关部门年检的相关证明。

第八条  市国资委对符合条件的中介机构，组织专家组进行评审，专家组根据中介机构的资质情况、市场占有情况、人员结构情况以及职业道德等方面进行综合评分。

第九条  市国资委根据中介机构得分排序情况确定进入备选库的中介机构。列入备选库的中介机构，有资格参加市国资委组织的中介机构招标聘用活动。（原则上以本地中介机构为主。）

第四章 中介机构的聘用程序

第十条  市国资委和企业聘用中介机构采用公开招标和选聘两种方式。

第十一条  公开招标方式适用于涉及企业面广、经常性以及重要的事项，具体包括：

（一）年终财务决算审计；

（二）经营业绩考核专项审计；

（三）按有关规定进行的清产核资；

（四）资产总额超过3000万元的企业改制或股权转让价值500万元以上以及企业部分转让国有股权退出控股地位的；

（五）其他需公开招标的事项。

第十二条 除需公开招标的事项外，市国资委聘用中介机构采用选聘方式进行，具体包括：

（一）涉及国家机密或重要商业秘密的项目；

（二）公开招标时流标的项目；

（三）标的额较小的项目；

（四）时间要求紧急的项目；

（五）其他需要选聘的项目。

第十三条  市国资委和企业依据评标或选聘结果，确定聘用的中介机构，并与其签订业务合同。

第十四条  中介机构依照合同规定开展审计、评估、出具法律意见书等工作，负责向市国资委和企业提供业务报告。

第十五条 企业确需聘请外地中介机构进行经济活动的，需报市国资委备案。

第五章 中介费用管理

第十六条  中介机构的各项业务收费以开标时现场确定的标底金额为准，特殊事项另行协商。

第十七条  中介机构的服务费用，按照委托合同的约定由企业或市国资委承担。

第六章 监督和责任

第十八条  中介机构的执业人员，应当按照独立审计准则、职业道德准则的要求独立、客观、公正的开展工作，中介机构应按质量控制准则的要求建立内部质量控制制度，确保业务报告的真实可靠。

第十九条  中介机构出具的报告，委托人如有异议由市国资委组织专家组进行审核，并提出审核意见，有关中介机构应根据审核意见进行相应的补充、完善、说明，对发现可能存在严重问题的，市国资委认为必要时可组织其它中介机构进行复审。

第二十条  经复审查实中介机构出具的业务报告失实的，市国资委根据合同约定的有关条款扣减中介费用。

第二十一条  中介机构及其执业人员在开展业务过程中，存在工作过失的，给予警告；存在严重工作过失或造成损失，弄虚作假、提供虚假报告等违法行为的，将该机构从中介机构备选库中剔除，取消其参加聘用的资格，并移交有关部门依法查处。

第二十二条  企业应按规定向中介机构提供有关会计资料和文件，并保证其真实、完整。

第二十三条  市国资委每年对入库中介机构进行工作质量评价及入库条件复核，根据评价和复核结果对中介机构备选库进行调整。

第二十四条  参加招标和选聘的工作人员在公开招标和选聘过程中，如违反工作要求，徇私舞弊，造成损失的，视情节轻重，按有关规定进行处理。

第七章   附   则

第二十五条  国有控股企业聘用中介机构事宜，按照有关法律、法规的规定，参照本办法执行。

第二十六条  本办法由市国资委负责解释。

第二十七条  本办法自发布之日起实施。